本文由擁有十六年美國律所背景的兆龍移民整理
　　美國雖然平均所得比亞洲國家高，但課的稅也是相對高，特別是每年4月報(bào)稅時(shí)間更是不少人苦哈哈(要補(bǔ)稅)或期待(拿退稅)的時(shí)刻。本篇將帶領(lǐng)首次報(bào)稅的人與新移民們，一同了解美國個(gè)人所得稅的基本入門知識，讓你在報(bào)稅時(shí)不再一頭霧水，不知所措。
　　快速認(rèn)識美國報(bào)稅Tax Returns
　　每年度向美國聯(lián)邦國稅局(簡稱IRS)上報(bào)個(gè)人收入，并據(jù)此繳納個(gè)人所得稅。納稅人須申報(bào)「聯(lián)邦稅」和「州稅」。
　　─聯(lián)邦稅由美國國稅局IRS負(fù)責(zé)。
　　─州稅則由居住地州政府各自負(fù)責(zé)。(某些州不征收州稅，如德州、佛羅里達(dá)、阿拉斯加等)
　　─需在申報(bào)截止日前，需填寫兩份不同報(bào)稅表格，并連同應(yīng)繳稅款，分別提交給IRS和各州稅務(wù)部門。
　　一般報(bào)稅步驟：
　　Step 1 │下載或線上填寫報(bào)稅表格。
　　Step 2 │按表格填寫說明，將上年度所有個(gè)人收入和符合免稅條款的收入扣減項(xiàng)填入，表格里就會自動(dòng)計(jì)算出個(gè)人所得稅應(yīng)繳數(shù)目。
　　Step 3 │在報(bào)稅截止日期前，以郵寄或線上提交(e-filling)方式將表格和錢交給稅務(wù)部門。
　　※對一般薪資人士(W2income)，通常報(bào)稅后會得到政府(聯(lián)邦&州)的退稅，因?yàn)樵陬I(lǐng)取薪水的當(dāng)時(shí)，就已先被扣繳高于應(yīng)繳稅額的扣繳(TaxWithholding)，所以在申報(bào)所得稅后，可獲得退稅(TaxRefund)。
　　誰需要申報(bào)所得稅?
　　美國公民
　　具合法居留權(quán)的外國居民
　　a) 具永久居留權(quán)者，如綠卡持有者
　　b) 持E身份的居民
　　c) 持H身份的居民
　　d) 三年內(nèi)在美超過183天者(非美國移民者，但有美國收入)
　　不知道自己該不該報(bào)稅嗎?可通過下面的鏈接進(jìn)行簡單快速評估：
　　https://www.irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return
　　那些所得需要申報(bào)?
　　在全球所賺得的收入皆須申報(bào)，如下：薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費(fèi)、股票購買選擇權(quán)、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補(bǔ)償金收入、博弈獲利、國外已得收入
　　失業(yè)福利金也應(yīng)申報(bào)。
　　聯(lián)邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。
　　─若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應(yīng)付稅額中扣除(外國稅抵減ForeignTax Credit)。
　　美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。
　　何時(shí)須申報(bào)?
　　每年的4月15日是提交聯(lián)邦稅與州稅申報(bào)表的截止日。
　　截止日若落在周六、周日或法定假日，則順延至下一個(gè)工作日。
　　若信封的通訊地址正確，且郵戳日期在截止日期之前，則報(bào)稅表被視為準(zhǔn)時(shí)申報(bào)。
　　延遲申報(bào)：
　　若無法準(zhǔn)時(shí)于4/15前報(bào)稅者，可申請延期6個(gè)月申報(bào)(至10/15)。若要取得自動(dòng)延長6個(gè)月的報(bào)稅時(shí)間，必須在報(bào)稅截止日前(4/15)提交4868表。但納稅人仍必須在4月15日前將該繳的稅準(zhǔn)時(shí)報(bào)繳給IRS，否則會被課以逾期稅款的利息并加計(jì)滯納金(換句話說，延期申報(bào)并不會展延繳稅的截止日)。
　　若為美國公民或外籍居民，且在正常報(bào)稅截止日期前滿足以下條件，則允許延期兩個(gè)月(至6/15)報(bào)稅及繳稅，而無需另外特別申請延長報(bào)稅時(shí)限：
　　(1) 居住在美國和波多黎各以外的其他國家，且主要營業(yè)地點(diǎn)或工作崗位不在美國和波多黎各，或
　　(2) 在美國和波多黎各境外的軍隊(duì)或海軍服役
　　報(bào)稅身份Filing status
　　每位納稅人皆須決定適用于自己情況的報(bào)稅身份。選對報(bào)稅身份很重要的，因?yàn)檫@會決定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣抵額、需補(bǔ)繳的稅額與所有退稅款。
　　同樣金額的個(gè)人收入，若采用不同申報(bào)身分，其應(yīng)稅區(qū)間與稅率皆會各有所異。
　　納稅人若同時(shí)符合一種以上報(bào)稅身份，可選擇最低賦稅的報(bào)稅身份來申報(bào)。
　　報(bào)稅身份分為以下5種身份：
　　1. 單身(Single)
　　在年度最后一天未婚或依離婚判決或分居撫養(yǎng)費(fèi)判決而與配偶合法分居，且不符其他報(bào)稅身份資格。
　　2. 已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅(Married Filing Jointly)
　　與配偶皆同意以聯(lián)合申報(bào)的方式報(bào)稅。在聯(lián)合報(bào)稅表上申報(bào)夫妻兩人的合并收入并扣除兩人的合并可允許支出。即使夫妻其中一人無收入或扣除項(xiàng)，仍是可以使用夫妻聯(lián)合報(bào)稅身份。
　　3. 已婚夫妻分開報(bào)稅(Married Filing Separately)
　　夫妻若想各自支付稅額，或此方式算起來的稅額比聯(lián)合報(bào)稅少，則選擇此身份報(bào)稅較有利。若配偶不愿意聯(lián)合報(bào)稅，納稅人則必需選擇此身份報(bào)稅，除非符合一家之主身份。
　　4. 一家之主(Head of Household)
　　若符合下述所有資格要求，則可以一家之主身份報(bào)稅。
　　1) 在年度最后一天為未婚或“被視為未婚”。
　　2) 在該年度支付一半以上的持家費(fèi)用。
　　3) 一位「合格個(gè)人(qualifyingperson)」與納稅人同住家中超過該年度半年以上(暫時(shí)離開不在此限，如就學(xué))。若合格個(gè)人為奉養(yǎng)的父母，則父母無須符合同住要求。
　　5. 撫養(yǎng)子女的寡婦/鰥夫(Qualifying Widow(er) With Dependent Child)
　　配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯(lián)合報(bào)稅的最后一個(gè)稅務(wù)年度(如配偶在2015年身故，則可使用已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅作為2015年的報(bào)稅身份)。配偶身故后的下兩年，可使用撫養(yǎng)子女的寡婦/鰥夫作為報(bào)稅身份。如配偶在2014年身故，且一直未再婚，則可在2015和2016的稅務(wù)年度使用此報(bào)稅身份。
　　申報(bào)方式 (聯(lián)邦稅& 州稅)
　　可選擇自行上網(wǎng)申報(bào)、自行填寫表格郵寄、使用專業(yè)報(bào)稅軟體，或由專業(yè)會計(jì)師處理。
　　線上申報(bào)E-Filing
　　聯(lián)邦稅：IRS的線上報(bào)稅服務(wù)
　　州稅：請上各州州政府官網(wǎng)的免費(fèi)申報(bào)系統(tǒng)
　　線上退稅進(jìn)度查詢
　　聯(lián)邦稅：可線上查詢聯(lián)邦稅的退稅進(jìn)度：https://www.irs.gov/refunds
　　州稅：可查詢各州州稅的退稅進(jìn)度：https://www.irs.com/articles/find-your-state-tax-refund，或直接上各州州政府官網(wǎng)查詢。
　　通常線上報(bào)稅大約在7-14個(gè)工作天收到退稅，郵寄紙本則約需1-3個(gè)月不等，可隨時(shí)上網(wǎng)查詢進(jìn)度。
　　州稅郵寄紙本者需留意「獲得退稅」與「須補(bǔ)稅」的收件地址(POBOX)可能會不同，如加州就不同。
　　所有紙本寄出前請務(wù)必確認(rèn)皆已簽名。
　　【兆龍移民】真正擁有16年美國律所實(shí)體的出國顧問公司，美國EB-5、EB-1項(xiàng)目移民專家，16年移民行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，提供專業(yè)的全球海外移民及安家服務(wù)，包括美國、加拿大、英國、葡萄牙、西班牙、荷蘭、馬耳他、希臘等多個(gè)國家，兆龍幫您建造美好新家園!