隨著2020年的到來，美國新一年的報(bào)稅季也即將拉開帷幕。據(jù)兆龍移民小編了解，美國國稅局也已于2019年底提前發(fā)布了2020年最新所得稅稅率表，這意味著美國稅務(wù)居民報(bào)稅前最繁忙的稅額審計(jì)工作已經(jīng)啟動(dòng)。根據(jù)美國法律規(guī)定，但凡美國公民、美國居民以及符合美國稅務(wù)居民居住條件的外來人員，都需要向美國申報(bào)和納稅。

 

　　1、哪些人將成為美國稅務(wù)居民？

 

　　美國的稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國申報(bào)和納稅。除了美國公民和美國綠卡持有人（根據(jù)美國稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動(dòng)成為美國稅務(wù)居民），持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來居留人員，都需要在報(bào)稅季上報(bào)自己過去一年的全球收入情況。其中，外來居留人員指的是于本報(bào)稅年度在美國居留達(dá)183天；或者于本年度在美國居留達(dá)31天且在本年及上兩年在美國停留的天數(shù)被乘以一個(gè)指數(shù)后累加超過183天（本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)*1/6）的人員，包括持有學(xué)生簽證和短期工作簽證的人員。

 

　　2、美國稅務(wù)申報(bào)涉及哪些范圍？

 

　　美國實(shí)行全球稅務(wù)申報(bào)，因此需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：

 

　　A、美國境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5移民項(xiàng)目收益等；

 

　　B、美國境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等；

 

　　C、美國以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

 

　　3、美國報(bào)稅的基本步驟

 

　　收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息，從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用(例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)作用)的收據(jù)以及其他的文件。

　　一般受薪雇員可以拿到W2表，獨(dú)立承包商則會(huì)拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應(yīng)的表格，可聯(lián)系美國國稅局解決。

 

　　A、確認(rèn)需要申報(bào)的表格

 

　　由于美國的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您(但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別)，因此為了不過多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對(duì)于填寫哪些表格仍不確認(rèn)，可以去國稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專業(yè)代理機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師。一般可申請(qǐng)?zhí)峤欢惪畹谋砀駷?040EZ、1040A、1040。其中由于1040EZ和1040A不能申請(qǐng)逐項(xiàng)扣除，所以一般美國納稅人都是通過填寫1040表格，獲得更大的稅務(wù)減免，當(dāng)然表格填寫的內(nèi)容也更復(fù)雜一些。

 

　　B、計(jì)算獲得調(diào)整后收入

 

　　在報(bào)稅過程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，車輛登記費(fèi)，搬家花費(fèi)，學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。

 

　　C、計(jì)算稅額

 

　　計(jì)算稅額過程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。在列出本年支付過的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過的稅款等已納稅款后，如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額：如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。

 

　　4、擁有海外賬戶要注意！

 

　　另外，所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結(jié)束其長期運(yùn)行的《海外賬戶納稅法案》（FATCA“肥咖”條款）寬限期。沒有按要求申報(bào)的話，將會(huì)面臨重罰！網(wǎng)上經(jīng)常有人笑稱，美國人的生命中有兩件事逃避不了：死亡和交稅。這也正是為什么那么多美國富豪、高凈值人士自身擁有多個(gè)國籍身份的原因之一。

 

　　美國公民和美國綠卡居民都避免不了FATCA，所有海外金融賬戶必須申報(bào)，只有新賬戶或新保單有5萬美元豁免申報(bào)額，但到了次年，它們都不是新賬戶了。對(duì)于高凈值人士，兆龍移民小編提醒您,如果既想子女享受優(yōu)質(zhì)教育，又想保護(hù)資產(chǎn)的客戶，一定要找相關(guān)專業(yè)人士或信譽(yù)優(yōu)質(zhì)的機(jī)構(gòu)探討解決方法。